变更税务登记

一、业务描述
纳税人税务登记内容发生变化的,可通过电子税务局申报办理变更税务登记。

二、提交资料
1. 填报《变更税务登记表》;
2. 纳税人变更登记内容的有关证明文件(扫描件) 。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 电子税务局变更登记允许申请变更项目:登记注册类型、批准设立机关类型、批准设立机关、组织机构代码、批准设立证明或文件号、开业(设立)日期、生产经营期限起、生产经营期限止、证照名称、证照号码、注册地址、注册地邮政编码、注册地联系电话、生产经营地邮政编码、生产经营地联系电话、核算方式、从业人数、其中外籍人数、单位性质、网站网址、国标行业、适用会计制度、法定代表人(负责人)固定电话、法定代表人(负责人)移动电话、法定代表人(负责人)电子邮箱、财务负责人姓名、财务负责人身份证件种类、财务负责人身份证件号码、财务负责人固定电话、财务负责人移动电话、财务负责人电子邮箱、办税人姓名、办税人身份证件种类、办税人身份证件号码、办税人固定电话、办税人移动电话、办税人电子邮箱、税务代理人纳税人识别号、税务代理人名称、税务代理人联系电话、税务代理人电子邮箱、注册资本、自然人投资比例(%)、外资投资比例(%)、国有投资比例(%)、总分机构类型、纳税人所处街乡、隶属关系、投资总额、国有控股类型、扣缴义务发生日期、国地管户类型代码、生产经营地址行政区划、注册地所在行政区划、企业管理层级编号、企业所属集团
2. 税控企业请在办理变更税务登记后,注意可能需办理税控事项变更;
3. 如纳税人变更“经营范围”“国标行业”“登记注册类型”等项目,注意可能需前往税务机关变更税(费)种信息。

外出经营活动税收管理证明申请

一、业务描述
纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,在外出生产经营前向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

二、提交资料
1. 填报《外出经营活动情况说明》;
2. 从事建筑安装纳税人还需要提供外出经营合同(扫描件)。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 纳税人应当自《外管证》签发之日起30日内,持《外管证》向经营地税务机关报验登记,并接受经营地税务机关的管理;
2. 除“经营方式”为“建筑安装”的纳税人,其他经营方式纳税人在同一地存在尚未核销的《外管证》,不允许再次办理外出经营证明申请;
3. 《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日,最长不得超过180天。但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的,可按照合同期限确定有效期限;
4. 纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,不需要申请开具《外管证》;
5. 异地不动产转让和租赁业务不需要申请开具《外管证》。

停业登记

一、业务描述
1.实行定期定额征收方式的个体工商户或比照定期定额户进行税款征收管理的个人独资企业需要停业的,可在停业前通过电子税务局申报办理停业登记。
2.纳税人在申报办理停业登记时,应如实填写申请登记表,说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,结清应纳税款、滞纳金、罚款。并将税务登记证件及副本、发票领用簿、未使用完的发票交给税务机关应收存。

二、提交资料
1. 填报《停业复业报告书》;
2. 前往税务机关,将税务登记证件、《发票领购簿》、未验旧,未使用的发票交予税务机关封存。上述资料报送条件为:发票领用簿的报送条件为已发放《发票领用簿》的纳税人; 未验旧、未使用的发票的报送条件为纳税人持有未验旧或未使用的发票的。

三、办理流程
税务机关接收电子税务局申请后限时办结

四、注意事项
1. 纳税人如存在未申报信息、未缴纳的税款,需要补正后方可办理停业登记;
2. 纳税人申请停业起止时间差不能大于365天。

外埠纳税人经营地报验登记

一、业务描述
纳税人于外出经营开始前,持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记,并接受经营地税务机关的管理。

二、提交资料
1. 《外出经营活动税收管理证明》(扫描件)
2. 外出经营合同(扫描件)。上述资料报送条件为:外出经营合同的报送条件为从事建筑安装纳税人提供。

三、办理流程
税务机关接收电子税务局申请后限时办结

四、注意事项
1.《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的,所持证明作废,纳税人需要向税务机关重新申请开具。

复业登记

一、业务描述
纳税人在停业期满之前恢复经营,可在电子税务局申报办理复业登记,并去税务机关领回并启用税务登记证件、发票领用簿及发票。

二、提交资料
1. 填报《停业复业报告书》。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 如纳税人停业期满,既未向税务机关办理延长停业登记申请,又未办理复业登记申请的,在停业期满后会自动恢复为开业状态,请纳税人直接前往税务机关领回税务登记证件、发票领用簿、未使用完的发票和其他税务证件。

外出经营证明缴销

一、业务描述
纳税人持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

二、提交资料
1. 《外出经营活动税收管理证明》(扫描件)
2. 纳税人在外出经营地已缴纳税款的,还需要提供相关完税证明的扫描件。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

注销税务登记
财务会计制度(准测)及核算软件备案

一、业务描述
1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息通过电子税务局端申请备案。
2.纳税人使用计算机记账的,还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料的扫描件通过电子税务局端报送备案。
3.非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定,编制财务、会计报表,并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料通过电子税务局端申请备案。

二、提交资料
1. 填写《财务会计制度及核算软件备案报告书》;
2. 纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法的扫描件;
3. 使用计算机记账的纳税人还需要报送财务会计核算软件、使用说明书的扫描件。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项

合并分立报告

一、业务描述
纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。

二、提交资料
1. 填写《纳税人合并(分立)情况报告书》;
2. 提交《合并、分立的批准文件或企业决议》的扫描件。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
纳税人合并分立报告分为纳税人合并报告和纳税人分立报告两种情况,其中合并又分为吸收合并和新设合并,分立又分为存续分立和新设分立。
1. 合并
吸收合并,被吸收纳税人办理注销税务登记,吸收纳税人办理变更税务登记。
新设合并,原纳税人办理注销税务登记,新设纳税人办理设立税务登记。
2. 分立
存续分立,原纳税人办理变更税务登记,新分立纳税人办理设立税务登记。
新设分立,原纳税人办理注销税务登记,新分立纳税人办理设立税务登记。

存款账户账号报告

一、业务描述
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,通过电子税务局报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起15日内,通过电子税务局报告。

二、提交资料
1. 填报《纳税人存款账户账号报告表》;
2. 银行开户许可证或账户、账号开立证明的扫描件。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项

文化事业建设费缴费信息登记

一、业务描述
在境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人,应按照有关规定,缴纳文化事业建设费。缴纳人、扣缴人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时,通过电子税务局端申请办理缴费登记。 已经办理税务登记或扣缴税款登记,但未办理缴费登记的缴纳人、扣缴人,应在首次申报缴纳文化事业建设费前,通过电子税务局端申请补办缴费登记。 经常发生文化事业建设费应费行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳人、扣缴人,可以在首次应费行为发生后,通过电子税务局端办理缴费登记。 文化事业建设费缴费信息登记的变更也可通过电子税务局端申请办理。

二、提交资料

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 提供娱乐服务的单位和个人,以及提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按照规定办理文化事业建设费缴费信息登记。

发票票种核定

一、业务描述
纳税人办理了税务登记后需要领用发票的,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模,确认领用发票的种类、数量以及领用方式。所称经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件;所称发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。

二、提交资料
1. 填报《纳税人领用发票票种核定表》;
2. 首次申请发票票种核定的纳税人还需要报送发票专用章印模(扫描件)。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 如果纳税人是首次申请增值税专用发票,还需申请办理增值税专用发票最高开票限额行政许可;
2. 如果为辅导期增值税一般纳税人,增值税专用发票每次最高领用数量不能超过25份;
3. 对已办理发票票种核定的纳税人,申请重新核定其使用的发票种类、单次(月)领用数量和开票限额(不包括专票限额),也通过本功能提交申请。

发票领用申请
发票验旧、交旧

税控发票验旧

一、业务描述
税控发票(增值税专用发票,增值税普通发票,机动车销售统一发票,增值税电子普通发票)可直接通过电子税务局读取开票系统数据,确认保存后完成自动验旧。

二、提交资料
无。

三、办理流程
即时办结。

手工录入

一、业务描述
非税控发票(除增值税专用发票,增值税普通发票,机动车销售统一发票,增值税电子普通发票以外的发票),可通过电子税务局手工逐笔录入发票使用情况进行验旧。

二、提交资料
无。

三、办理流程
即时办结。

四、注意事项
纳税人在录入发票开具金额、开具日期等重要数据时,应确保准确,避免在票表比对时发生错误。

增值税专用发票代开

一、业务描述
已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时,可通过电子税务局向其主管税务机关申请代开。
1. 增值税纳税人申请代开增值税专用发票时,应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,按增值税专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款。
2. 代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的,按照专用发票有关规定处理。
3.2016年5月1日起,增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
4.2016年5月1日起,小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,自行开具增值税普通发票。购买方需要增值税专用发票的,小规模纳税人向主管国税机关申请代开。

二、提交资料
填报《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还;
2. 纳税人销售其取得的不动产,自行开具或者税务机关代开增值税发票时,使用六联增值税专用发票。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税专用发票第六联。

防伪税控企业最高开票限额申请

一、业务描述
最高开票限额,是指单份增值税专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请,区县税务机关依法审批。

二、提交资料
1.填报《税务行政许可申请表》
2.填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 纳税人为辅导期增值税一般纳税人,同时为小型商贸批发企业,最高开票限额申请不得超过10万元
(注: 注册资金80(含)万元以下,人数10(含)人以下的批发企业)
2. 一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。 如申请专用发票最高开票限额超过10万元,需要税务机关进行实地查验。

纳税人减免税备案信息
咨询服务
事项进度查询
电子外出经营证明查询

1.纳税人识别号:手工输入纳税人社会信用统一代码(纳税人识别号)

2.局轨:外出经营地税务机关的局轨,XX国税或X国税,如:香坊国税,经开国税

3.年号:开具外出经营管理证明的年份

4.字轨:外证

5.文号:取自外管证编号年号后的编号数字

举例:如某企业外出经营活动开具的税收管理证明编号为南岗国税 外证 〔2017〕2815号,则局轨为南岗国税,年号为2017,字轨为外证,文号为2815

税务登记信息查询
变更登记信息查询
税种核定查询
所得税核定信息查询
票种核定查询
申报信息查询
缴款信息查询
增值税纳税人申报表(适用于小规模纳税人)

一、业务描述
增值税小规模纳税人在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用》及附表、其他相关资料,向税务机关进行纳税申报。

二、提交资料
填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用》及附表、其他相关资料。

三、办理流程
即时办结。

四、注意事项
1. 选择差额征税的小规模纳税人,需同时填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用》附列资料;
2. 销售额达标逾期未认定一般人的小规模纳税人应填报 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用》。

申报表作废

一、业务描述
纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后,发现申报表存在错误,可以在电子税务局对申报表进行作废处理。

二、提交资料
无。

三、办理流程
即时办结。

四、注意事项
1. 申报并且已缴纳税款的,不允许进行作废;如需修改申报表,请到办税服务厅办理;
2. 纳税人应注意作废申报表后要重新进行正确的申报;
3. 已过征期,在电子税务局不能作废申报表。

税(费)缴款
延期申报申请

一、业务描述
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报,或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难需要延期的,应当在申请延期的申报期限之内通过电子税务局端提出延期申请,经税务机关核准审批通过后,可以延期申报。

二、提交资料
1. 填写纳税人延期申请表;
2. 纳税人确有困难不能正常申报的情况说明(扫描件)。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈受理结果。正式受理后,10个工作日内反馈审批结果,并以书面形式送达纳税人。

四、注意事项
1. 纳税人经核准延期办理纳税申报的,其财务会计报表报送期限可以顺延;
2. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理。但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

延期缴纳税款申请

一、业务描述
延期缴纳税款核准,是指纳税人因不可抗力因素,导致发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。

二、提交资料
1. 填写纳税人申请延期缴纳税款报告;
2. 资产负债表的扫描件;
3. 如果属于“纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款”情形需要申请延期缴纳税款的,需要提交当期货币资金余额情况的扫描件、所有银行存款账户的对账单原件的扫描件、应付职工工资和社会保险费等支出预算的扫描件;
4. 如果因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,纳税人提供因不可抗力的灾情报告、公安机关出具的事故证明的扫描件、公安机关出具的事故证明的扫描件 。

三、办理流程
省国税局受理申请审核,1个工作日内反馈受理结果。正式受理后进行审批,10个工作日内反馈审批结果,并以书面形式邮寄给纳税人。

四、注意事项
1. 申请延期缴纳税款最长不得超过三个月。

增值税一般纳税人资格登记表

一、业务说明
增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
1.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。
2.年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。
3.纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额,并按照规定领购、使用增值税专用发票。
4.航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。
主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》,可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。
5. 试点纳税人应按照《国家税务总局2016年第23号公告》规定办理增值税一般纳税人资格登记。
《国家税务总局2016年第23号公告》第二条第(三)项规定的情形外, 营改增试点实施前(以下简称试点实施前)销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)的年应税销售额超过500万元的试点纳税人,应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。
试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算:
应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计 (1+3%)
按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人,其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。
试点实施前,试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额,不计入应税行为年应税销售额。
6.试点实施前应税行为年应税销售额未超过500万元的试点纳税人, 会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记。
7.除本试点实施后,符合条件的试点纳税人应当按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令〔2010〕第22号)、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)及相关规定,办理增值税一般纳税人资格登记。按照营改增有关规定,应税行为有扣除项目的试点纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

二、提交资料
1.填写《增值税一般纳税人资格登记表》。

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1.对新办小型商贸批发企业(注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。)进行一般纳税人登记后,触发“一般纳税人辅导期管理”流程;
2.增值税一般纳税人一经登记不得取消;
3.注意有效期起可选择本月生效或次月生效,请结合实际经营情况选择。

一般纳税人选择简易办法征收备案

一、业务描述
增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
1. 小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。
2. 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。
3. 纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额,并按照规定领购、使用增值税专用发票。
4. 航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。
主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》,可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。
5. 试点纳税人应按照《国家税务总局2016年第23号公告》规定办理增值税一般纳税人资格登记。
《国家税务总局2016年第23号公告》第二条第(三)项规定的情形外, 营改增试点实施前(以下简称试点实施前)销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)的年应税销售额超过500万元的试点纳税人,应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。
试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算:
应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计 (1+3%)
按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人,其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。
试点实施前,试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额,不计入应税行为年应税销售额。
6. 试点实施前应税行为年应税销售额未超过500万元的试点纳税人, 会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记。
7. 除本试点实施后,符合条件的试点纳税人应当按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令〔2010〕第22号)、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)及相关规定,办理增值税一般纳税人资格登记。按照营改增有关规定,应税行为有扣除项目的试点纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

二、提交资料
1. 填写《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 对新办小型商贸批发企业(注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。)进行一般纳税人登记后,触发“一般纳税人辅导期管理”流程;
2. 增值税一般纳税人一经登记不得取消;
3. 注意有效期起可选择本月生效或次月生效,请结合实际经营情况选择。

选择按小规模纳税人纳税的情况登记

一、业务说明
1、个体工商户以外的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
2、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

二、提交资料
填写《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》

三、办理流程
主管国税机关受理审核,1个工作日内反馈结果。

四、注意事项
1. 试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
2. 纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准),且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

中国税收居民身份证明的开具

一、填表说明
填表事项中所称符合中华人民共和国有关税收法律规定的居民条件是指:
(一)、申请人为企业的,根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
(二)、申请人名称(姓名):申请人为企业时,填写企业名称。
(三)、主管税务机关:填报申请人企业所得税的主管税务机关名称。
(四)、申请年度:填报申请人申请开具《税收居民证明》的一个公历年度。
(五)、缔约对方国家(地区):填报申请开具《税收居民证明》拟适用的对方国家(地区)。
(六)、对方纳税人名称:填报与该《税收居民证明》有关且与申请人发生业务往来的缔约对方纳税人名称。
(七)、对方纳税人识别号:填报对方纳税人在缔约对方国际(地区)的纳税人识别号。
(八)、拟享受协定条款:填报申请人向缔约对方申请享受协定的条款,包括:股息、利息、特许权使用费、常设机构和营业利润、财产收益、国际运输、其他所得等。每行填报一个条款。
(九)、拟享受协定收入金额:填报与该《税收居民证明》有关、申请人取得的拟享受税收协定的收入金额。每行填报对应协定条款的拟享受税收协定的收入金额,合伙企业的合伙人填写按照合伙协议或分配协议计算的合伙人应取得的收入金额。收入金额为外币的应按照填报申请表当日汇率中间价换算为人民币金额。
(十)、预计减免税金额:填报与该《税收居民证明》有关、申请人拟享受税收协定待遇在缔约对方减免税收金额。即:按照缔约对方法律规定计算的应缴纳税款金额与按照税收协定计算的应缴纳税款金额之差。每行填报对应协定条款预计减免税金额。减免税金额为外币的应按照填报申请表当日汇率中间价换算为人民币金额。
(十一)、境内分支机构名称、境外分支机构名称:中国居民企业的境内、外分支机构通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请时填报。
(十二)、合伙企业名称、合伙企业纳税人识别号、所在国家(地区)、所在地:以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时填报。
(十三)、申请人或者代理人签名:由企业法定代表人或者其授权代表负责人签名并/或者盖章,并填写声明日期。
(十四)、申请表原件和《税收居民证明》复印件由主管税务机关保存备查。